内审案例——现金支付舞弊，自媒体推广舞弊的新瓶装老酒！
发布时间：2026-04-09 18:28:03 浏览量：2
内审案例——现金支付舞弊，自媒体推广舞弊的新瓶装老酒！
ID：内审师修行与实战
如果你在一家成熟的企业内做审计，估计很长时间都没有发现过现金管理舞弊了！
大额支付一般对公转账，零星的现金支出一般用财务人员的个人银行、微信或支付宝转账，财务人员的个人账号又受公司监管，几乎不会出现舞弊问题。
以前那种报假账，或实际费用小于报销金额的操作，也几乎没有了生存空间。
1.线索：税点的异常
涉及到物料采购，很少有现金管理的问题，因为采买支付流程很成熟，除非私下给回扣，而回扣，如果没有当事人揭发，也几乎无解，只能通过岗位分离和相互监督来控制。
眼下到了自媒体时代，自媒体广告很火爆！
但对很多企业来说，自媒体推广业务还不成熟，对博主们的现金支付管控，当然也不成熟。
自媒体博主，他们靠接广告赚钱，有200元一次的，也有几万一次的，有的是自己做，有的是与推广公司合作。
至于广告价格，主要根据博主的权威性与粉丝量来定。
自媒体广告一般由营销部门的专人负责，毕竟新领域，又相对专业，需要专人对接线上推广公司和平台投流等业务，比如：抖音推流，联系行业大V博主，对接自媒体推广公司（人家合作的有一大波网红）。
当然，也需要公司自己联系一些小博主。
我们开展营销审计时，我们发现很多采用自媒体推广的支出用的是替代票。
费用是实际发生的，但发票是买的（时有发生），我们内审一般不会把替代票当成管理问题。
但，我们需要审计业务的真实性。
当看到自媒体推广发票的购买价是4个点，7个点，也有9个点的，就觉异常。
2.为啥有替代票？
替代票，本就是不合法的，如果是真实业务支出，企业本就应严格控制使用替代票。
但是，自媒体推广，很多时候要用到小博主！
当地一群一群的小博主，才是当地的流量，他们的推广数据一般也不造假，而且费用也低。
于是，公司就大量对接各类中介人员，对接各类线上当地博主，推广内容和阅读量经过公司审核后，钱立马支付。
小博主们只要现金，也不开票，那发票就得公司费用经办人员自己想办法，经办人是策划部副经理，牛经理，他是原董事长秘书，曾负责过行政物品采购，最后转营销采购，后升为策划副经理。
虽在策划部，但他不搞策划，专做采购。
我们询问为啥购买发票的点数不一样时，牛经理很牛气：“我买的都是专票，谁家有票就买谁家的，不同单位点数不一样！你们要觉得我买的有问题，那你们审计给我指定一家单位，指定点数！”
好吧！
我们根据自媒体推广验收单据，抽检了视频或文章推广的真实性，确实有问题：“个别博主达不到入围资格（粉丝量不够）；个别博主删除了曾经发布的推广内容！”
这些都是管理问题，不是舞弊。
之所以觉察到会有舞弊，就是因为：博主准入，内容推广、验收和支付申请都是由一个人在对接负责，其他签字人员（老总）根本不参与验收。
监管本身就有缺陷。
3.怎么还会有现金舞弊
小博主们的广告费，都是由财务直接转账给牛经理的，牛经理再一笔一笔转给各个博主，有微信，有支付宝，有现金。
报销时，只有各个博主的签字领用单（各类转账记录没有，这些单据最终也不会入财务账，需要定期销毁）。
就算审计来核对各类转账记录，数据也不好对上，因为很多都是现金支付。
牛经理大多时候都是让博主们到现场来取钱，有时还会用购物券代替现金。
我们也觉得奇怪：为啥要用现金？
牛经理说：因为他的银行卡支付频繁，账号被银行锁过好几次，微信和支付频繁支付也受监控，最后觉得还是现金最方便。
4.最直接的审计手段：与博主联系
想核实费用是否真实发生，那就与博主们直接联系，好在都有电话号码。
审计人员就挨个给博主们打电话，有的博主不说，有的忘了，但也有说实话的：“确实都是谈的标准，但实际发放时，要扣掉税点，有时7个点，有时10个点！”
这不对哈，公司已经支付过税点了，报销金额都包括税点啊。
而且，还得到了一些扣税点后的微信转账记录，这些微信转账在牛经理那里登记的是现金领取。
问题就明摆了！
细查吧？
根据已有资料查验后得知：现金支付占了一半多，微信支付宝转账占一部分，银行转账很少，依据税点比例，一笔一笔核对后发现：牛经理每月都能捞到税点，少时一二千，多时大几千。
怪不得牛经理喜欢用小博主推广，只要有自媒体推广预算，他都要求用小博主，因为只有小博主才用现金支付。
为啥营销方案制定时会听牛经理的，他并非策划专业出身？
因为身份特殊啊，他是董事长身边下放到营销中心的，有时会直接向董事长汇报，经常代董事长说话。
最关键的是，他经常打小报告，营销总都有点儿怵他。
自媒体推广，尤其是小博主大批量使用，也就最近一两年的事儿，总舞弊费用也不会太高，再加上刚开始的舞弊手段不成熟，不敢大胆扣博主们的税点。
预估牛经理总舞弊金额约有8-10万元，只是私下预估，没证据没法写入报告。
具体有多少金额，牛经理自己也不清楚，但他抵死不承认之前有过舞弊，只承认审计查出来的最近的几次。
我们也不可能一一核实所有博主，而且好多并非行业内推广账号，问了人家也不说。
再加上，内部留存单据只有领用单和验收单，没有支付凭证，更不好查了。
5.董事长秘书，就由董事长处理吧
审计报告报送给董事长，董事长就一句话：“让他滚蛋吧！”，领导一发话，最高兴的当属策划部经理和营销总了，也开始添油加醋地说牛经理这有问题，那有问题。
董事长亲自安插的小眼线，没想到最终也像鼻涕一样被无情甩出去了！
因为心虚，牛经理主动离职，没要补偿。
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第三本《内审修行与实战——职场生存篇》
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