国税局新规落地：税收筹划退出历史舞台？

发布时间：2025-06-11 16:02:21  浏览量：9

2025年5月1日起，国家税务总局正式实施《涉税专业服务管理办法（试行）》，明确取消“税收筹划”“税务策划”等概念，取而代之的是“税务合规计划”。这一变革标志着我国税收征管从“技术导向”转向“治理导向”，企业需彻底摒弃“灰色操作”思维，转向合法合规的税务管理。

自2005年《注册税务师管理暂行办法》首次提出“税收筹划”以来，这一术语经历了从“中性”到“异化”的演变。早期，税收筹划被视为企业在合法框架内优化税务成本的工具；然而，近年来部分涉税中介机构利用政策漏洞，通过虚假交易、虚构成本等方式帮助企业偷逃税款，导致“税收筹划”沦为灰色操作的代名词。

新规的三大核心要求：

禁止“筹划优化”导向：涉税机构不得以“降低税负”为名，为企业提供虚构交易、滥用政策等违规服务。

强调风险防控：税务合规计划需以风险防控为导向，确保企业纳税行为符合税法规定。

动态信用管理：建立“信用+风险”机制，对涉税服务机构及从业人员进行动态信用积分记录，违规行为将直接影响信用评分，甚至被市场淘汰。

过去，部分地区通过“税收洼地”政策吸引企业入驻，但部分企业利用核定征收、财政返还等手段进行恶意避税。新规明确禁止此类行为，要求企业享受税收优惠必须基于真实业务，做到“三流一致”（合同流、资金流、发票流）。

合理利用合法政策，核定征收、税收奖励、自然人代开等，但要确保业务真实，避免虚构交易。只有税务合规，企业才能有效的降低税负，实现可持续发展。

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