当前经济形势下的采购舞弊调查(上)
发布时间：2025-10-27 19:01:34 浏览量：1
在全球经济形势充满不确定性的背景下，企业采购策略的制定与执行正面临多重挑战。通货膨胀、供应链不稳定、市场需求疲软以及贸易壁垒增加等外部环境的变化，不仅影响企业的采购成本和效率，还显著增加了采购舞弊的风险。采购舞弊不仅会导致企业经济损失，还可能损害企业的声誉和合规性，甚至引发法律风险。
随之而来的舞弊风险
在通货膨胀背景下，原材料和商品价格普遍上涨，叠加美元加息带来的进口成本增加，企业面临较大的成本压力。再加之疫情反复、地缘政治冲突等外部因素可能导致供应链中断，进而延长了企业的采购周期，增加了企业库存的管理难度。
1. 成本压力下的风险
在成本压力下，企业可能因急于压缩开支而忽视对供应商资质的严格审核，增加与不诚信供应商合作的风险。
我们的案例
某全球知名软件公司基于发展策略和成本控制的考量，大力推动供应商本土化。中国区总经理借此机会勾结采购总监与技术总监，让特定关系人新建了10余家公司并暗中持股，随后将其引入为供应商。通过高价采购、虚假交易等方式进行利益输送，在短短两年的时间里，致使公司遭受损失高达2,000余万元人民币。
2.采购多元化的隐患
采购多元化虽然有助于分散风险，但也可能因信息不对称而为舞弊行为提供机会。
我们的案例
某跨国汽车公司为了应对消费市场日益增长的创新要求，实现车辆设计元素的多元化与本土化，将大量原本由内部完成的市场调研转交给不同供应商。公司的首席设计师趁此机会在其中夹杂了10余个无应用意义的调研需求，这些调研由内部团队完成后暗中转交给供应商，作为服务成果交付，公司先后为这些虚假的调研支付了300余万元人民币，其中80%最终流入了首席设计师的腰包。
3.库存管理的漏洞
库存积压可能为员工转移公司资产或损害公司利益提供便利。
我们的案例
某制造业巨头的销售总监，发现公司处理呆滞库存的审批流程存在特定漏洞，遂勾结库管人员与物流人员，先后将价值上千万元的合格产品划归为呆滞库存，再陆续转移出公司，然后利用自己多年积累的销售渠道进行私下销售，从中获利，以此方式共侵占了公司800余万元人民币。
4.跨国交易的盲区
跨国交易的复杂性增加了企业对采购行为的监控难度。
我们的案例
某跨国消费品公司需要频繁举办各类大型展会和消费者互动活动，这些会议的预算、方案、赞助、付款等均需境外母公司进行审批，远距离跨国监控难免产生盲区。负责会务的市场总监连续四年在70多场活动中虚列服务项目，篡改服务价格，引入自己掌控的二级分包商，致使公司为此多支出了500余万元人民币，这些钱款最终被该市场总监和会务供应商共同瓜分。
舞弊行为的主要表现形式
需求识别与计划阶段
虚报需求：员工夸大实际需求，增加不必要的采购量，以便从中获取回扣或其他非法利益。
需求计划不合理：由于疏忽或故意，导致需求计划不合理，影响公司运营效率和资源浪费。
供应商选择与评估阶段
偏袒特定供应商：员工可能出于利益驱动，偏袒某些不具备最佳资质或价格的供应商，导致不公平竞争。
评估过程不透明：供应商评估缺乏公开性和透明度，为舞弊行为提供了可乘之机。
采购合同签订阶段
合同舞弊：员工可能利用合同中的漏洞进行舞弊，例如虚报合同金额或转移资金。
合同变更随意：在合同执行过程中，随意更改合同条款（如增加采购数量或调整交货时间），为谋取私利创造条件。
订单下达与执行阶段
订单执行不透明：订单执行过程缺乏透明度，供应商与采购人员勾结，虚报交货数量或质量，从中谋取私利。
利用电子采购系统漏洞：员工利用电子采购系统的漏洞，绕过审批流程，直接下单采购，逃避监督。
货物验收与付款阶段
虚假验收：员工在货物验收环节弄虚作假，声称货物已经验收合格，但实际上货物存在质量问题或数量不足。
虚假发票：供应商提供虚假的发票，虚报价格或数量，从而骗取更多的资金。
面对采购舞弊采取行动刻不容缓，只有这样才能保护企业资产、发现管理漏洞、维护企业声誉、满足监管要求。
作为独立的第三方，毕马威随时准备快速响应客户的反舞弊调查需求，为客户提供后续的内部调查、诉讼支持、搭建合规举报治理框架等全流程服务，为企业提供高效的反舞弊与合规支持。
梅放
风险管理咨询主管合伙人
毕马威亚太区及中国
+86 (21) 22122842
金毅
法证咨询服务主管合伙人
毕马威中国
+86 (21) 22123266
kevin.y.jin@kpmg.com
张林
法证咨询服务总监
毕马威中国
+86 (21) 2212 3153
本文内容仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。虽然我们已致力提供准确和及时的资料，但我们不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本文所有提供的内容均不应被视为正式的审计、会计或法律建议。
©2025毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）、毕马威企业咨询（中国）有限公司及毕马威会计师事务所，均是与毕马威国际有限公司（英国私营担保有限公司）相关联的独立成员所全球组织中的成员。毕马威国际及其关联实体不提供任何客户服务。各成员所均为各自独立的法律主体，其对自身描述亦是如此。毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）——中国合伙制会计师事务所；毕马威企业咨询（中国）有限公司——中国有限责任公司；毕马威会计师事务所——香港合伙制事务所。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的商标或注册商标。
